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資金繰り表

資金繰り表(マニュアル)

資金繰表をつけよう

一般の会計処理は発生主義の原則にたっているのに対し、資金繰表は現金主義の観点から実際の現金の収支をシミュレートしたものです。

「勘定合って、銭足らず」などという言葉もあるくらいで、企業倒産の現場では収益力もあるのに資金繰りで行き詰まって「黒字倒産」などということもしばしばあります。一般の会計帳簿とは別に実際の支払能力をつねに管理しておく必要があります。

平成13年1月19日改定

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